外国人在购买、拥有、租赁或转让财产方面的税率与德国居民相同。
一、房产购置税
交易完成后，买方需支付一次性支付房产购置税（Grunderwerbsteuer）。根据德国联邦政府的规定，根据销售协议，其税率从房地产价值的 3.5% 到 6.5% 不等。如果所有者的父母、配偶或孩子购买了房产，则免税。
在根据“股份交易”计划购买拥有房地产的公司的股票时，购买者无需支付房地产购置税。
在销售交易中，对代理和公证费收取 19% 的 增值税 。
二、不动产税
业主每年需要缴纳 不动产税 （Grundsteuer）。税额取决于财产类型、位置、土地面积和建造时间。公寓业主平均每年支付 100 欧元至 300 欧元，低于欧洲其他地区。
业主必须在每年年末之前缴清不动产税，即便房产在当年已经出售也需要缴纳。在这种情况下，购买者通常需要按照其房产所有权实际持有期限向卖方支付卖方已付的税款。
三、租金所得税
出租房屋的房地产所有者要对其收入纳税：个人必须缴纳个人所得税（Einkommensteuer），而法人实体必须缴纳公司税（Körperschaftssteuer）。所得税是根据所有者的收入，税率从 14.77% 增至 47.475%，其中包括团结附加费（Solidaritätszuschlag）。
对于除房地产租赁以外没有从事其他商业活动的公司，所得税税率固定为 15.825%，其中包括团结附加费。
什么是团结附加费？
团结附加费是 对前德意志民主共和国经济复苏所缴纳的附加税，附加税适用于所得税、公司税和资本利得税。它通常占强制性基本税款的 5.5%。
所得税是根据所有产生的利润和所有支出之间的差额征收的。后者包括购置成本，水电费，管理公司费用，财产税，贷款利息，土地税和建筑物折旧费用（每年建筑物价值的 2 -3%）。
许多投资者在有资质的税务顾问的协助下，通过贷款将资本纳入德国公司的结构，这有助于显着降低税基，并使利润免征股息税。实际上，这在投资的前 10 至 15 年中将租金收入的税负几乎降低到零。
如果与德国有双重征税协议，则根据居住国的不同，在德国租赁财产的个人无需就其本国的租金收入缴税。
以公司名义购买房产能获得更多的税收优惠？
确实，根据统计，与将同一财产注册给个人相比，以公司名义购买价值超过 100 万欧元的房产，每年平均节省 25%。此外，受双重征税协议影响的购房者可以向法人实体注册财产，或使用其借出抵押贷款，以避免在本国支付低利率利息税。
四、资本利得税
房产出售后需要缴纳 资本利得税 （Kapitalertragsteuer），这是对个人按个人所得税税率（14.77-47.475%）和对法人实体按公司税率（15.825%）征收的一种所得税。税基计算如下：购买和折旧费用从销售收益中扣除。
如果自首次购买该物业起已超过 10 年，则个人无需缴纳资本利得税；或在出售前至少三年将其仅用于个人居住。
五、捐赠与继承
房产 赠与税 （Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer）由财产接收人支付。税基通常等于物业的市场价值。税率从 7% 到 50% 不等，具体取决于双方关系的亲近程度和物业的价值。纳税人分为三类，免税额减少税基。
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