泰国房产的租金收入需要缴税吗？

许多投资者在泰国投资房产的目的是出租房产获得租金收入。

但租金收入的所得税如何缴纳，缴纳多少却常常会被忽略。在大多数国家，只要是以出租房产作为获取收益的手段，就必须缴纳税款。 泰国也不例外，房东必须缴纳租金所得税 ---- 本文将介绍在泰国出租房产需要缴纳的税种及相关流程。

一、哪些人需要缴税？

在了解泰国相关的税费之前，我们必须先了解一下到底是谁需要交税。这个小细节经常被忽视。

在泰国税法中，有两个定义起着决定性作用的，一是纳税义务人的定义，二是租房者的定义。

- 纳税义务人的定义是：  纳税义务人是 "任何在泰国境内逗留 180 天或以上的人"（第 41 条）。

根据这种说法，很多外国人认为，如果不是泰国居民，或者在泰国居住不足 180 天，就不用交租税。然而，下面的说法否定了这一点。

- 根据第 40 条规定："纳税人（即任何人）在上一纳税年度从位于泰国境内的房产中获得的收入，应缴纳税款"。

因此，基本上， 任何在泰国获得租房收入的业主都需要交税而不受居住时间的限制。 唯一的例外是：如果有人从开发商那里购买了租约，那么他们就不需要缴纳租金税。

二、在泰国出租房产需要缴纳哪些税费？

1. 预扣税（Withholding Tax）

缴纳基数：所有房租收入

税率：泰国公民 5%。外国人 15%

缴纳时间：每次返租时直接从租金中扣除

收缴部门：税务局

2. 个人所得税

缴纳基数：租金收入

税率：累进税率，0-35%

缴纳时间：每年 3 月 31 日前申报上一年的租金收入

收缴部门：税务局

3. 印花税

缴纳基数：土地或房屋租金合同金额

税率：0.1%

缴纳时间：租赁合同生效后 15 日内

收缴部门：税务局

4. 房屋及土地税

缴纳基数：实际租金收入或市场租金估值（以较高者为准）

税率：12.5%

缴纳时间：每年 2 月底之前缴纳上一年税费

收缴部门：市政府或区政府

5. 增值税

缴纳基数：租赁合同中的家具租赁金额且金额超过 18 万泰铢

税率：7%

缴纳时间：每月次月 15 日前完成申报

收缴部门：税务局

三、退税

预扣税因为是提前扣除的，所以存在一个退税的问题。

纳税义务人于本年度支付的预扣缴税额 可抵 年度申报的应纳税额。

纳税义务人在申报个人所得税时，若所属年度已预扣税款大于应纳税额，则应在个人所得税申报截止日（次年的 3 月 31 日为上年度个人所得税申报截止日）起三年内向税务机关申请退税。

1. 申报日期

所有纳税义务人应于次年 3 月 31 日前申报其前一年度所得。除此之外，如纳税义务人有取得租赁所得，则于当年度 9 月 30 日前对其前半年（截至 6 月 30 日）的所得进行暂缴申报，暂缴的所得税额用于抵缴年度个人所得税应纳税额。

2. 退税

在泰国退税，退税税款只能退到本人的 Krung Thai Bank 银行账户里。

3. 处罚规定

个人所得税申报内容不实，将被处以 100% 的罚金；未按时办理个人所得税申报者，处以 200% 的罚款。纳税义务人未按时缴纳所得税税款者，每月按滞纳金额加征 1.5% 滞纳金，未满一个月按一个月计。